Založenie živnosti na Slovensku – výhody, nevýhody a postup
Rozmýšľate nad podnikaním a zvažujete založenie živnosti na Slovensku? Táto forma podnikania je jednou z najčastejšie volených ciest pre začínajúcich podnikateľov. V tejto časti článku sa pozrieme na dôležité informácie, ktoré by ste mali poznať pred tým, ako sa rozhodnete pre živnostenské podnikanie, vrátane hlavných výhod a nevýhod, postupu založenia živnosti, ako aj na základné daňové a administratívne povinnosti, ktoré vás čakajú. Efektívne založenie živnosti vám môže výrazne uľahčiť vstup do podnikateľského sveta a správny výber tejto právnej formy podnikania ovplyvní váš budúci rozvoj.
Kedy je vhodné založenie živnosti pre začínajúcich podnikateľov
Voľba podnikateľskej formy je zásadným rozhodnutím. Práve založenie živnosti býva často výhodné, ak:
- Chcete začať podnikať rýchlo s menšími počiatočnými nákladmi
- Vaša podnikateľská činnosť nevyžaduje zložitú organizačnú štruktúru
- Plánujete podnikať predovšetkým sám alebo s rodinou
- Máte ambíciu vyskúšať podnikanie bez väčšieho byrokratického zaťaženia
Pre mnohých je založenie živnosti najmä prehľadnou cestou, ako získať prvé skúsenosti s podnikaním bez potreby vysokej počiatočnej investície či zložitých právnych postupov. Je však dôležité zvážiť aj limity živnosti, ktoré môžu nastať pri väčšom rozvoji podnikania.
Postup založenia živnosti a najčastejšie povinnosti živnostníka
Samotné založenie živnosti je na Slovensku pomerne administratívne nenáročné. Pri založení živnosti je dôležité postupovať cielene a dôsledne splniť všetky požiadavky úradov. Základný postup pri registrácii živnosti zahŕňa niekoľko kľúčových krokov:
- Výber vhodného druhu živnosti – voľná, remeselná alebo viazaná
- Podanie ohlásenia na živnostenskom úrade (osobne alebo online cez www.slovensko.sk)
- Zapísanie údajov do Živnostenského registra
- Získanie osvedčenia o založení živnosti (živnostenský list)
- Registrácia na daňovom úrade
Okrem samotného založenia živnosti čakajú na nového živnostníka aj niektoré pravidelné povinnosti:
- Vedenie daňovej evidencie alebo jednoduchého účtovníctva podľa charakteru príjmov
- Pravidelné podávanie daňových priznaní
- Registrácia do systému zdravotného poistenia a prípadné prihlásenie do sociálnej poisťovne
Daňové, odvodové a administratívne aspekty podnikania formou živnosti
Pred samotným založením živnosti je vhodné zvážiť aj daňové a odvodové povinnosti. Každý živnostník sa musí pripraviť na platby do systému zdravotného a následne aj sociálneho poistenia (najmä po prvom roku podnikania). Základné daňové aspekty živnosti zahŕňajú:
- Odvod dane z príjmov fyzických osôb podľa výšky zisku
- Možnosť uplatňovať výdavky percentom z príjmov (paušálne výdavky) alebo vedením daňovej evidencie
- Možnosť stať sa platiteľom DPH – dobrovoľne alebo povinne pri prekročení obratu
Pri založení živnosti je vhodné nastaviť si administratívne procesy tak, aby bolo jednoduché plniť všetky zákonné povinnosti voči úradom, poisťovniam a finančnej správe. Dobré zvládnutie administratívy a povinností uľahčí samotný chod podnikania a zníži riziko sankcií.
Často kladené otázky o založení živnosti – všetko, čo potrebujete vedieť pred štartom podnikania
Založenie živnosti na Slovensku začína podaním ohlásenia na príslušnom živnostenskom úrade osobne alebo elektronicky cez portál slovensko.sk. K ohláseniu je potrebné priložiť občiansky preukaz, doklad o oprávnení na podnikanie (pri viazaných živnostiach), prípadne súhlas vlastníka nehnuteľnosti, kde bude sídlo živnosti.
Povinnosti po založení živnosti zahŕňajú registráciu na daňovom úrade, oznámenie zdravotnej poisťovni o začatí podnikania do 8 dní a vedenie účtovníctva. Ak živnostník dosiahne určitý príjem, vzniká mu aj povinnosť registrácie v Sociálnej poisťovni. Dôležité je tiež priebežne sledovať legislatívne zmeny, ktoré sa môžu týkať podnikania.
Založenie živnosti je teda spojené s administratívnymi krokmi a dodržiavaním povinností voči štátnym inštitúciám, čo zabezpečí legálne a bezproblémové podnikanie na Slovensku.
Založenie živnosti je na Slovensku jednoduchšie a rýchlejšie než založenie s.r.o. Výhodou je nižšia administratívna a finančná náročnosť, rýchle vybavenie a nižšie odvody na začiatku podnikania. Živnostníci môžu uplatňovať paušálne výdavky.
Nevýhodou založenia živnosti je ručenie celým majetkom podnikateľa a menej výhodné daňovo-odvodové zaťaženie pri vyšších príjmoch. S.r.o. poskytuje vyššiu ochranu majetku (ručenie len do výšky vkladu), lepšiu dôveryhodnosť pre obchodných partnerov, no jej založenie je finančne a časovo náročnejšie a zahŕňa viac administratívy.
Ak uprednostňujete rýchly rozbeh, flexibilitu a nižšie počiatočné náklady, založenie živnosti je vhodnou voľbou pre začínajúcich podnikateľov. Pri plánovaní vyššieho obratu alebo väčšieho podnikania sa oplatí zvážiť s.r.o.
Založenie živnosti je najvhodnejšou voľbou pre začínajúcich podnikateľov na Slovensku najmä v prípadoch, keď plánujete podnikať samostatne, s nižšími počiatočnými nákladmi a jednodušou administratívou v porovnaní so založením spoločnosti s ručením obmedzeným.
Ak očakávate nižšie príjmy a jednoduchú organizačnú štruktúru, založenie živnosti ponúka rýchly a finančne nenáročný spôsob, ako legálne začať podnikať, pričom umožňuje flexibilne rozvíjať svoje podnikateľské aktivity.
Pri založení živnosti na Slovensku vznikajú podnikateľovi viaceré daňové a odvodové povinnosti. Povinná registrácia na daňovom úrade znamená pridelenie daňového identifikačného čísla (DIČ) pre účely dane z príjmov.
Po založení živnosti je podnikateľ povinný platiť preddavky na zdravotné poistenie už od začiatku podnikania. Povinnosť platenia odvodov do Sociálnej poisťovne vzniká až po podaní prvého daňového priznania, najskôr od 1. júla nasledujúceho roka, v závislosti od dosiahnutého príjmu.
Živnostník je taktiež povinný viesť daňovú evidenciu alebo jednoduché účtovníctvo a podať každoročne daňové priznanie k dani z príjmov. V prípade dosiahnutia obratu 49 790 eur za 12 po sebe nasledujúcich mesiacov vzniká povinnosť registrácie na DPH.
Správnym splnením týchto povinností už pri založení živnosti sa vyhnete sankciám a zabezpečíte plynulý chod podnikania na Slovensku.
Po založení živnosti na Slovensku je potrebné vykonať niekoľko administratívnych krokov.
Registrovať sa musíte na daňovom úrade pre daň z príjmov, a to najneskôr do 30 dní od vzniku živnosti. Ak plánujete zamestnávať pracovníkov, je potrebné sa zaregistrovať aj na príslušnej pobočke Sociálnej poisťovne a zdravotnej poisťovne. Pri výkone niektorých činností môže byť nutná aj ďalšia špecifická registrácia, napríklad na colnom úrade alebo v osobitných registroch podľa charakteru podnikania. Nezabudnite viesť účtovníctvo alebo daňovú evidenciu podľa zákonných požiadaviek spojených so založením živnosti.
Založenie s.r.o. – hlavné výhody, nevýhody a porovnanie so živnosťou
Ak už máte skúsenosti so založením živnosti alebo sa zamýšľate nad vhodnejšou formou podnikania pre väčší rozvoj vášho projektu, s.r.o. predstavuje atraktívnu alternatívu. V tejto časti si rozoberieme rozdiely oproti živnosti a tiež hlavné právne, daňové a organizačné aspekty pri voľbe spoločnosti s ručením obmedzeným.
Proces založenia s.r.o., povinnosti a právna ochrana majiteľa
Pri založení s.r.o. je potrebné rátať s vyššou administratívnou aj časovou náročnosťou v porovnaní so založením živnosti. Hlavné kroky pri založení s.r.o. zahŕňajú:
- Vypracovanie zakladateľskej listiny alebo spoločenskej zmluvy
- Získanie súhlasu so zápisom sídla spoločnosti
- Podanie návrhu na zápis do Obchodného registra SR
- Registrácia na daňovom úrade a pridelenie DIČ (daňového identifikačného čísla)
- Registrácia pre DPH (ak je to žiaduce alebo povinné)
Významnou výhodou s.r.o. oproti podnikaniu na živnosť je vyššia právna ochrana majetku vlastníka. Majiteľ spoločnosti s ručením obmedzeným ručí za záväzky spoločnosti len do výšky svojho nesplateného vkladu, na rozdiel od živnostníka, ktorý ručí celým svojím majetkom.
Daňové a odvodové zaťaženie s.r.o. v porovnaní so živnosťou
Pri rozhodovaní medzi založením živnosti a založením s.r.o. je potrebné dôkladne zvážiť aj daňové a odvodové povinnosti. Tieto majú zásadný vplyv na čistý zisk podnikateľa a celkovú výhodnosť právnej formy.
- s.r.o. platí daň z príjmov právnických osôb (aktuálne sadzba 21 %), zatiaľ čo pri živnosti ide o daň z príjmov fyzických osôb so stúpajúcou progresiou
- na rozdiel od živnostníka si majiteľ s.r.o. môže optimalizovať daňové zaťaženie vyplácaním zisku dividendami alebo kombinovaním rôznych typov odmien
- sociálne a zdravotné odvody do Sociálnej a Zdravotnej poisťovne podnikateľ platí inak ako živnostník – povinnosť platiť odvody za spoločníka vzniká v závislosti od jeho aktivity v s.r.o.
Pri živnosti je odvodová záťaž viazaná priamo na reálny príjem živnostníka, čo býva v začiatkoch výhodné, no v prípade rastu obratu a zisku môžu byť odvody a dane vyššie než pri vhodne nastavenej s.r.o.
Kedy a komu sa oplatí založenie s.r.o. oproti živnosti – odporúčania pre podnikateľov
Výber medzi založením živnosti a s.r.o. môže rozhodovať o úspechu budúceho podnikania. Oplatí sa uprednostniť s.r.o. pred živnosťou najmä v týchto situáciách:
- Plánujete vyššie podnikateľské obraty a chcete znížiť osobné riziko ručenia
- Očakávate prácu s väčšími klientmi, ktorí voľbu s.r.o. preferujú z dôvodu vyššej dôveryhodnosti
- Máte záujem o distribúciu zisku prostredníctvom dividend a jeho efektívne zdaňovanie
- Chcete časom zapojiť ďalších spoločníkov alebo investorov
Ak práve premýšľate nad prechodom zo živnosti na s.r.o., je vhodné prepočítať si všetky administratívne, daňové aj odvodové dopady a zvážiť, či pre vás nebude efektívnejšie zotrvať pri založení živnosti, prípadne si ponechať obe formy v úvodnom období podnikania.
Kontaktný formulár
Zistite, ktorá krajina je pre Vaše podnikanie najvhodnejšia v BEZPLATNEJ 30-minútovej konzultácii s odborníkom.