Založenie živnosti a poplatok: základné údaje pre začínajúcich podnikateľov na Slovensku
Ak rozmýšľate nad podnikaním, jednou z najčastejších otázok je založenie živnosti a poplatok, ktorý s tým súvisí. V tejto časti článku sa pozrieme na prehľad poplatkov, ktoré musíte pri štarte podnikania očakávať, a na porovnanie živnosti a spoločnosti s ručením obmedzeným (s.r.o.) z pohľadu financovania a povinností.
Pre začínajúcich podnikateľov je veľmi dôležité poznať, aké sú aktuálne poplatky a administratívne náklady, ktoré vznikajú pri zakladaní vlastného podnikania na Slovensku.
Prehľad aktuálnych poplatkov: čo všetko zahŕňa založenie živnosti a aký je poplatok za zápis?
Pri rozhodovaní o podnikaní sa veľa budúcich podnikateľov zaujíma najmä o to, aký je poplatok za založenie živnosti. Pri klasickom postupe sa platí správny poplatok na živnostenskom úrade za ohlásenie voľnej, viazanej alebo remeselnej živnosti. Poplatok za každú voľnú živnosť je spravidla 0 € (pri elektronickom podaní) alebo 5 € (pri osobnom podaní). Pri viazaných a remeselných živnostiach je poplatok 7,50 € (elektronicky) alebo 15 € (osobne) za každý predmet podnikania.
Je vhodné sa informovať aj o možnostiach využitia online služieb, ktoré môžu výrazne urýchliť a zjednodušiť proces založenia živnosti. Pri elektronickom podaní je poplatok lacnejší, nevyhnutné je však disponovať elektronickým občianskym preukazom (eID).
Živnosť alebo s.r.o.? Porovnanie výhod, nevýhod a nákladov na založenie podnikania
Pri hodnotení založenie živnosti poplatok platí, že založenie živnosti je rýchlejšie a lacnejšie v porovnaní so zakladaním s.r.o. Základné rozdiely medzi živnosťou a spoločnosťou s ručením obmedzeným zahŕňajú nielen výšku vstupného poplatku, ale aj proces registrácie a časovú náročnosť.
Pre založenie s.r.o. je potrebné počítať s vyšším počiatočným vkladom (minimálne 5 000 € základné imanie, ktoré však nemusí byť celé splatené) a poplatkami spojenými so zápisom do obchodného registra (zvyčajne 150 € pri elektronickom návrhu, osobne až 300 €), notárskymi a inými administratívnymi nákladmi.
Daňové a odvodové povinnosti živnostníka versus majiteľa s.r.o.
Pri posudzovaní, či sa oplatí založiť živnosť (a teda zaplatiť poplatok za založenie živnosti) alebo s.r.o., je dôležité zohľadniť aj daňové a odvodové povinnosti. Živnostník je povinný platiť sociálne a zdravotné odvody, ktorých výška sa mení podľa zárobku a je aktualizovaná každý rok.
Majiteľ s.r.o. platí za spoločnosť daň z príjmu právnických osôb a odvody z vlastnej mzdy, pokiaľ je zároveň zamestnancom alebo konateľom na pracovnú zmluvu.
Odporúča sa vopred si prepočítať, čo sa aktuálne oplatí z pohľadu daňovo-odvodového zaťaženia pri plánovaných príjmoch a nákladoch.
Často kladené otázky o založení živnosti a poplatkoch: Všetko, čo potrebujete vedieť o založení živnosti poplatok
Založenie živnosti poplatok na Slovensku aktuálne predstavuje 5 eur pri elektronickom podaní ohlásenia voľnej, remeselnej alebo viazanej živnosti. Pri osobnom podaní na živnostenskom úrade je poplatok 15 eur za každú voľnú živnosť, 15 eur za každú remeselnú alebo viazanú živnosť. Výška poplatku závisí od formy podania (elektronicky alebo osobne) a počtu druhov živností, ktoré si žiadateľ zakladá.
Pri zakladaní živnosti na Slovensku treba zohľadniť administratívne poplatky aj iné dodatočné náklady. Založenie živnosti poplatok závisí od formy podania – pri elektronickom podaní na jednotnom kontaktnom mieste je založenie voľnej živnosti bez poplatku, pri osobnom podaní na príslušnom úrade je poplatok za voľnú živnosť 5 eur za každú činnosť. Okrem toho môžete očakávať náklady na vyhotovenie výpisu zo živnostenského registra alebo notársky overené podpisy v prípade splnomocnení. Dodatočné náklady zahŕňajú aj poplatky za prípadné zmeny v živnosti, vedenie účtovníctva či povinné odvody do sociálnej a zdravotnej poisťovne. Elektronické podanie je teda výhodnejšie nielen rýchlosťou vybavenia, ale aj nižšími nákladmi v porovnaní s osobným podaním.
Založenie živnosti poplatok je zvyčajne nižší v porovnaní s nákladmi na založenie s.r.o., čo môže ovplyvniť rozhodovanie podnikateľov pri výbere formy podnikania. Kým poplatok za založenie živnosti je spravidla jednorazový a relatívne nízky, s.r.o. je spojená s vyššími vstupnými nákladmi vrátane povinného základného imania a poplatkov za zápis do obchodného registra.
Z dlhodobého hľadiska sú ďalšie náklady na poplatky pri živnosti nižšie – ide najmä o nižšie administratívne a účtovné výdavky. Naopak, s.r.o. má pravidelné poplatky spojené so zmenami v spoločnosti a vyššími požiadavkami na vedenie účtovníctva. Založenie živnosti poplatok teda zohráva úlohu najmä pri štarte, no pre celkové náklady je dôležité myslieť aj na prevádzkové a administratívne poplatky oboch foriem podnikania.
Založenie živnosti poplatok je možné zaradiť medzi daňovo uznateľné náklady pri podnikaní fyzickej osoby, ak je priamo spojený so začatím podnikania a evidovaný v účtovníctve alebo v daňovej evidencii. Pri prechode zo živnosti na s.r.o. sa však tento poplatok nedá presunúť medzi náklady novej spoločnosti, pretože ide o jednorazový náklad, ktorý sa viaže výhradne na začiatok podnikania fyzickej osoby. V účtovníctve alebo daňovej evidencii s.r.o. sa preto založenie živnosti poplatok už neobjaví.
Pri zrušení živnosti na Slovensku spravidla neplatíte žiadny správny poplatok, ak ide o štandardné ukončenie živnosti. Významné náklady spojené s podnikaním vznikajú už pri zriaďovaní, pričom založenie živnosti poplatok závisí od toho, či si vybavujete živnosť osobne (správny poplatok za ohlásenie voľnej živnosti je 5 eur, viazanej alebo remeselnej 15 eur), alebo elektronicky (zadarmo pre voľnú živnosť, viazaná/remeselná za 7,50 eur).
Poplatok za založenie živnosti neovplyvňuje priamo náklady pri jej zrušení, ale je nutné počítať aj s prípadnými administratívnymi úkonmi, ak podnikateľ prechádza na inú formu podnikania, napríklad s.r.o., kde už vznikajú ďalšie poplatky za zápis firmy do obchodného registra alebo právne služby. Preto je vhodné zvážiť správny výber podnikateľskej formy už na začiatku, keďže založenie živnosti poplatok zostáva jedným z najnižších oproti iným formám podnikania.
Prechod zo živnosti na s.r.o. a založenie živnosti poplatok: čo by ste mali vedieť z pohľadu nákladov
Mnohí podnikatelia začínajú svoje podnikanie ako živnostníci vďaka nižším vstupným nákladom, jednoduchému procesu a nízkym poplatkom pri založení živnosti. Neskôr však nastáva potreba prechodu na formu s.r.o. Čo všetko je potrebné zohľadniť pri tejto zmene a aký vplyv má pôvodný založenie živnosti poplatok na ďalšie účtovné operácie a administratívne povinnosti?
Zrušenie živnosti a poplatky pri prechode na s.r.o.
Pri zrušení živnosti je potrebné počítať s administratívnymi poplatkami, ktoré sa síce nevyrovnajú úvodným nákladom na založenie živnosti, avšak stále predstavujú nevyhnutnú súčasť tejto procedúry.
Okrem oznámenia na živnostenskom úrade je potrebné vyriešiť i odhlášky na zdravotnej poisťovni, Sociálnej poisťovni a u daňového úradu. Výška poplatkov závisí od spôsobu ukončenia a počtu aktívnych predmetov podnikania. Ak ste pri založení živnosti využili poplatkové zvýhodnenie elektronického podania, bude sa tento princíp uplatňovať aj pri jej zrušení, pričom elektronická cesta zostáva najvýhodnejšou.
- Poplatok za zrušenie voľnej živnosti elektronicky: 0 €
- Poplatok za zrušenie viazanej alebo remeselnej živnosti elektronicky: 0 €
- Možné poplatky pri osobnom podaní na úrade (ak existujú, odporúča sa preveriť aktuálny sadzobník)
Založenie s.r.o. krok za krokom: nutné poplatky a administratíva
Pri prechode zo živnosti na s.r.o. je potrebné počítať s úplne odlišnými vstupnými poplatkami, ktoré sú výrazne vyššie v porovnaní s jednoduchým poplatkom za založenie živnosti.
Okrem zápisu do obchodného registra podnikateľa čakajú notárske poplatky, poplatky za vyhotovenie spoločenskej zmluvy, poplatok za rezerváciu obchodného mena, prípadne aj poplatky spojené so zmenami údajov v živnostenskom registri, ak podnikateľ preberá časť predmetov podnikania.
- Správny poplatok za návrh zápisu s.r.o. do obchodného registra elektronicky: 150 € (osobne 300 €)
- Notárske poplatky za overenie podpisov a prípravu listín
- Poplatky za rezerváciu obchodného mena (voliteľné, podľa vyťaženosti názvu)
- Možné ďalšie poplatky podľa konkrétnej situácie
Výhodné využitie služieb spoločností pri zmene formy podnikania
V posledných rokoch rastie záujem o využitie špecializovaných firiem na založenie s.r.o. Takéto spoločnosti poskytujú kompletný balík služieb – od zaobstarania všetkých potrebných dokumentov, cez prípravu podaní až po koordináciu podpisov. Tým podnikateľ ušetrí nielen čas, ale v mnohých prípadoch aj finančné prostriedky potrebné na opakované návštevy úradov. Pri správnom výbere je možné zefektívniť celý proces prechodu zo živnosti na s.r.o. a minimalizovať poplatky.
Dlhodobé finančné dopady výberu: poplatky, dane a odvody pri s.r.o. versus živnosti
Samotné založenie živnosti a poplatok síce predstavujú rýchly štart podnikania, v dlhodobom horizonte sa však môžu finančné nároky zvýšiť, najmä v oblasti odvodov a daní. S.r.o. vyžaduje vedenie podvojného účtovníctva, povinné priznanie na daň z príjmu právnických osôb a spravidla aj vyšší objem účtovných služieb.
Podnikateľ by si mal vyhodnotiť, či je preňho vhodnejšie zostať pri živnosti s nižšími počiatočnými poplatkami, alebo realizovať prechod na s.r.o., kde môže benefitovať z limitovaného ručenia a iných výhod, ale za cenu vyššieho “štartovacieho” aj priebežného poplatku a zvýšených administratívnych nárokov.
- Živnosť = nižší počiatočný poplatok, jednoduchšia evidencia, samostatné odvody a daň z príjmu FO
- s.r.o. = vyšší počiatočný poplatok, dvojitá daňová povinnosť (spoločnosť + fyzická osoba pri výplate dividend), vedenie podvojného účtovníctva
- Možnosť legislatívnych zmien ovplyvňujúcich efektivitu a výšku poplatkov a daní v budúcnosti
Správne nastavenie podnikania už pri úvodnom výbere je dôležité pre minimalizovanie celkových nákladov spojených nielen so založením živnosti a poplatkom, ale aj budúcimi administratívnymi poplatkami a daňovo-odvodovým zaťažením.
Kontaktný formulár
Zistite, ktorá krajina je pre Vaše podnikanie najvhodnejšia v BEZPLATNEJ 30-minútovej konzultácii s odborníkom.