Ako funguje DPH v Dubaji: Pravidlá, sadzby a výnimky
Daň z pridanej hodnoty (DPH) bola v Spojených arabských emirátoch zavedená v januári 2018 ako súčasť snahy o diverzifikáciu hospodárstva a zabezpečenie stabilných príjmov aj mimo príjmov z ropy. DPH Dubaj, ako jedna z hlavných ekonomických oblastí v SAE, sa riadi federálnou legislatívou, ktorú spravuje Federálna daňová správa (FTA).
Zavedenie DPH v Dubaji sa dotklo širokej škály odvetví vrátane obchodu, služieb, nehnuteľností a e-commerce. Napriek tomu si emirát zachováva svoju konkurenčnú výhodu v oblasti podnikania prostredníctvom výnimiek a špeciálnych režimov, ktoré umožňujú určitým subjektom znížiť alebo eliminovať daňové zaťaženie.
Základná sadzba DPH a kategórie tovarov a služieb
V Spojených arabských emirátoch sa štandardná sadzba DPH uplatňuje vo výške 5 %. Medzi produkty a služby, na ktoré sa táto sadzba vzťahuje, patria napríklad elektronika, oblečenie, reštauračné služby a komerčné nehnuteľnosti.
Okrem štandardnej sadzby existuje aj nulová sadzba DPH, ktorá sa uplatňuje na určité kategórie ako sú exporty, zdravotnícke služby, vzdelávanie a medzinárodná doprava. Existujú aj tzv. oslobodené plnenia, ktoré nie sú predmetom dane, ako napríklad niektoré finančné služby a nehnuteľnosti v oblasti rezidenčného bývania.
Registrácia na DPH pre firmy pôsobiace v Dubaji
Každá firma, ktorá podniká na území Spojených arabských emirátov a jej ročný obrat prekročí hranicu 375 000 AED, je povinná sa registrovať ako platca DPH. V prípade, že obrat dosiahne minimálne 187 500 AED, registrácia je dobrovoľná.
Proces registrácie prebieha online cez portál Federálnej daňovej správy a zahŕňa vyplnenie registračného formulára, poskytnutie firemných dokumentov a overenie údajov. Spoločnosti pôsobiace v Dubaji majú povinnosť registrovať sa na DPH aj v prípade, že nepredávajú tovar alebo služby priamo na miestnom trhu, ale sú zaregistrované podľa miestneho obchodného práva.
Účtovanie a vykazovanie DPH pre lokálne a zahraničné subjekty
Spoločnosti registrované na DPH v Dubaji sú povinné viesť podrobnú evidenciu svojich daňových transakcií a podávať štvrťročné daňové priznania prostredníctvom portálu FTA. Správne vykazovanie DPH je kľúčové, pretože pri pochybeniach hrozia pokuty a sankcie.
Pri cezhraničných transakciách existujú špecifiká – napríklad vývoz tovarov do krajín mimo GCC (Rada pre spoluprácu v Perzskom zálive) je štandardne zdaňovaný nulovou sadzbou. Naopak, pri nákupe tovarov a služieb zo zahraničia je firma v Dubaji povinná uplatniť reverse charge mechanizmus. V prípade medzinárodných partnerov je dôležité presne určiť miesto dodania služby podľa pravidiel FTA, čo vplýva na správne zdanenie a optimalizáciu DPH v Dubaji.
Často kladené otázky o registrácii a platení DPH v Dubaji
DPH Dubaj – Offshore spoločnosť, ktorá v Dubaji neobchoduje na miestnom trhu a neposkytuje tovary ani služby v rámci Spojených arabských emirátov, sa zvyčajne nemusí registrovať na DPH. Povinnosť registrácie na DPH v Dubaji vzniká najmä v prípade, ak spoločnosť dosiahne stanovený obrat zdaniteľných dodaní v rámci UAE.
Pred rozhodnutím o registrácii odporúčame konzultáciu s miestnym daňovým poradcom, keďže výnimky a požiadavky sa môžu líšiť podľa typu podnikania a štruktúry spoločnosti.
DPH Dubaj predstavuje pre medzinárodných podnikateľov významnú výhodu pri offshore registrácii firiem. V Dubaji sa štandardná sadzba DPH pohybuje na úrovni 5 %, čo je nižšie v porovnaní s mnohými krajinami EÚ. Offshore spoločnosti registrované v tzv. voľných zónach navyše často nemajú povinnosť registrácie k DPH, pokiaľ neobchodujú priamo na vnútornom trhu Spojených arabských emirátov.
Tieto výhody vo vzťahu k DPH Dubaj umožňujú podnikom optimalizovať náklady a zvýšiť svoju konkurencieschopnosť na globálnom trhu, pričom zároveň využívajú daňovo priaznivé prostredie a modernú infraštruktúru emirátu.
Registrácia na DPH Dubaj pre zahraničné firmy podnikajúce mimo Spojených arabských emirátov závisí od toho, či spoločnosť uskutočňuje zdaniteľné dodávky tovaru alebo služieb v rámci SAE. Povinnosť registrácie vzniká v prípade, že celková hodnota zdaniteľných transakcií presiahne zákonom stanovený prah 375 000 AED za posledných 12 mesiacov.
Zahraničné firmy môžu o registráciu na DPH Dubaj požiadať prostredníctvom portálu Federálnej daňovej správy (FTA) v SAE. Proces vyžaduje predloženie právnych dokumentov, potvrdenie ekonomickej činnosti a určenie daňového zástupcu, ak to FTA vyžaduje.
Registrácia na DPH Dubaj umožňuje firmám legálne fakturovať DPH a zároveň si uplatňovať odpočítanie dane na vstupoch, čím sa zvyšuje ich dôveryhodnosť na trhu SAE a podpora obchodnej expanzie v regióne.
DPH Dubaj sa uplatňuje rozdielne podľa typu spoločnosti. Spoločnosti registrované vo voľnoobchodných zónach (Free Zone Companies) môžu byť povinné registrovať sa k DPH, ak prekročia stanovený obratový limit (napr. 375 000 AED). Tieto firmy môžu obchodovať s DPH v rámci Spojených arabských emirátov, a v prípade splnenia podmienok prijať späť DPH zaplatenú na vstupoch.
Offshore spoločnosti v Dubaji však nesmú podnikať v rámci Spojených arabských emirátov a zvyčajne nemajú nárok na registráciu k DPH Dubaj, keďže ich činnosť je orientovaná výlučne na medzinárodné operácie mimo SAE. Preto sa na ne vo väčšine prípadov nevzťahuje povinnosť ani možnosť registrácie k DPH.
Legislatíva o DPH Dubaj stanovuje, že firmy pôsobiace vo voľných zónach musia posúdiť svoj štatút z pohľadu tzv. "designated zones". Ak podnik pôsobí v zóne označenej ako "designated zone", môže byť čiastočne oslobodený od DPH pri určitých transakciách, ak sú splnené špecifické podmienky.
Avšak v prípade prekročenia registračného prahu (aktuálne 375 000 AED) je firma povinná registrovať sa na DPH v Dubaji bez ohľadu na lokalitu svojej prevádzky. Rozdiely v DPH režime sa preto významne líšia v závislosti od typu hospodárskej zóny a povahy obchodných aktivít.
Výhody offshore registrácie v Dubaji pre medzinárodných podnikateľov v kontexte DPH
Dubaj sa stáva čoraz populárnejšou destináciou pre zakladanie offshore spoločností, najmä vďaka jeho priaznivým daňovým podmienkam. Pri správnom nastavení podnikateľského modelu ponúka offshore spoločnosť v Dubaji legálnu cestu ako minimalizovať daňové zaťaženie vrátane povinností v oblasti DPH. Výhodou je, že sa na tieto spoločnosti často nevzťahuje povinnosť registrácie na DPH Dubaj, ak nespadajú do kategórie miestneho dodávateľa tovarov a služieb.
Rozdiel medzi lokálnymi, voľnoobchodnými a offshore spoločnosťami z pohľadu DPH Dubaj
V Dubaji operujú tri hlavné typy podnikateľských entít – lokálne spoločnosti, firmy vo voľnoobchodných zónach a offshore spoločnosti. Rozdiely medzi nimi ovplyvňujú najmä spôsob registrácie a aplikáciu DPH:
- Lokálne spoločnosti sú štandardne povinné sa registrovať na DPH Dubaj, ak prekročia stanovený obrat.
- Free zone spoločnosti môžu využívať preferenčný režim, ale ak obchodujú s miestnym trhom, DPH povinnosti sa ich dotýkajú.
- Offshore spoločnosti sú vytvorené primárne na medzinárodné podnikanie mimo územia UAE a nepovažujú sa za daňových rezidentov, čo im často umožňuje vyhnúť sa registrácii na DPH Dubaj.
Výhody offshore firiem v Dubaji z daňového a podnikateľského pohľadu
Offshore spoločnosti registrované v Dubaji nie sú považované za platcov DPH, pokiaľ neposkytujú služby alebo produkty v rámci miestneho trhu SAE. To umožňuje jednoduchší obchodný model, bez potreby administratívneho zaťaženia ako je evidencia DPH alebo pravidelné podávanie daňových priznaní.
Medzi najčastejšie benefity offshore štruktúr patria:
- Oslobodenie od DPH Dubaj pri medzinárodných transakciách
- Úspora na nákladoch spojených s účtovníctvom a daňovým reportovaním
- Vyššia ochrana súkromia vlastníkov a flexibilita pri prenose zisku do iných jurisdikcií
- Rýchly a dostupný proces založenia bez potreby fyzickej prítomnosti v Dubaji
Optimalizácia DPH v Dubaji prostredníctvom offshore modelu je plne legálna, pokiaľ sú splnené podmienky definované miestnou legislatívou. Kľúčovým faktorom je neobchodovanie na lokálnom trhu a poskytovanie služieb mimo hraníc UAE.
Kedy sa offshore firma nemusí registrovať na DPH v Dubaji
Offshore firmy nepredstavujú daňového rezidenta SAE a preto nie sú registrované ako subjekty pre DPH Dubaj, ak:
- Nepredávajú tovar ani služby fyzickým osobám alebo firmám sídliacim v Spojených arabských emirátoch
- Ich príjmy pochádzajú výhradne zo zahraničia
- Nevykonávajú žiadnu činnosť z kancelárskych alebo skladových priestorov na území emirátov
Takéto firmy majú výhodu v plnej eliminácii DPH záväzkov, čo im umožňuje efektívnejšie rozdeľovať zisk a udržiavať náklady na minimum. Registrácia na DPH Dubaj sa preto v prípade offshore subjektov posudzuje individuálne v závislosti od druhu podnikania.
Príklady sektorov, kde je offshore model v spojení s režimom DPH Dubaj najefektívnejší
Offshore spoločnosti so sídlom v Dubaji sa často využívajú v oblastiach, kde neexistuje požiadavka fyzickej prítomnosti alebo miestneho trhu, čo umožňuje kompletne eliminovať povinnosť registrácie na DPH Dubaj. Medzi najvhodnejšie sektory patria:
- Export a medzinárodná logistika
- Online platformy a digitálne produkty (SaaS, e-learning, mobilné aplikácie)
- Poradenské, marketingové a IT konzultačné služby so zahraničnou klientelou
- Finančné holdingy a medzinárodné investičné spoločnosti
Pre tieto oblasti je dubajský offshore model ideálnym riešením na optimalizáciu DPH a redukciu daňových a administratívnych nákladov. Súčasne poskytuje vysoký stupeň reputácie voči medzinárodným partnerom vďaka prísnym pravidlám overovania v rámci SAE.
Založíme Vám offshore firmu
Poskytujeme konzultáciu 30 min. ZADARMO, kde Vám zodpovieme všetky otázky ohľadom založenia offshore firmy.